Fiscale waarde
Wat is fiscale waarde?
Bijtelling is extra inkomstenbelasting die je moet afdragen aan de Belastingdienst als je een zakelijke auto voor privé ritten gebruikt. De bijtelling geldt pas na meer 500 kilometer aan privé ritten. Dus tot aan die 500 kilometer betaal je geen bijtelling. Het maakt niet uit of je de auto aanschaft middels koop of lease, dat heeft geen invloed op de bijtelling.
Zakelijke auto en privé rijden, hoe zit dat?
Je betaalt bijtelling als je alle kosten van de auto zakelijk boekt en er privé in gaat rijden. Je moet elke rit kunnen verantwoorden en daarom is het verstandig om de kilometers bij te houden middels een kilometerregistratie. Je zou ook een black box kunnen installeren om de kilometers digitaal bij te kunnen houden.
Leasen zonder bijtelling
Leasen zonder bijtelling is alleen mogelijk als je minder dan 500 km privé rijdt met een zakelijke auto of wanneer je kiest voor een marge auto. Een marge auto is een auto waarvan de BTW niet verrekenbaar is, omdat de vorige eigenaar een particuliere bezitter. Als je kiest voor een marge auto en de factuur niet inboekt, maar alle autokosten privé betaald, dan ziet de Belastingdienst de auto niet als een auto van de zaak en hoef je geen bijtelling te betalen. De zakelijk gereden kilometers kun je vervolgens voor 19 cent per kilometer onbelast vanuit privé in rekening brengen bij je onderneming.
Om in aanmerking te komen moet je aan de voldoende voorwaarden voldoen:
- Je bent ondernemer en staat ingeschreven bij de Kamer van Koophandel
- Jouw bedrijf moet voldoende omzet draaien om in aanmerking te komen voor een lease
Je hebt daarnaast twee mogelijkheden:
- Je kiest voor financial lease op een marge auto
- Je gaat voor een (netto) operational lease op een BTW auto
Wil je meer weten over dit onderwerp? Download dan onze whitepaper over leasen zonder bijtelling.
Nadelen van geen bijtelling betalen
Het lijkt heel aantrekkelijk om geen bijtelling te betalen door de auto niet zakelijk te rijden, maar elk voordeel heeft ook zijn nadeel. Je hebt namelijk niet meer de mogelijkheid om:
- Je autokosten ten laste te brengen van de bedrijfswinst
- Gebruik te maken van gunstige regelingen op het gebied van
- Houderschapsbelasting en BPM op bedrijfswagens
- De BTW verrekenen over de auto uitgaves
- Bedrijfsmatig af te schrijven op je auto
- Gebruik maken van fiscale regelingen
Hoeveel bijtelling moet je betalen op een auto?
De hoogte van de bijtelling over het privé gebruik van een zakelijke auto wordt bepaald door een aantal factoren zoals:
- De fiscale waarde van de auto.
- De eerste registratie van de auto.
- De co2 uitstoot en brandstof
- Belastingschijf inkomensbelasting
De eerste registratie van de auto bepaald het tarief van de bijtelling. Een auto met een eerste toelating in 2016 of eerder heeft een basisbijtelling van 25%, 2017 en jonger heeft 22%.
De fiscale waarde is voor een auto die nieuw in Nederland is geleverd gelijk aan de nieuwprijs inclusief opties, BPM en BTW. Bij bedrijfswagens betaal je de bijtelling ook over de BPM.
Voor een periode van 60 maanden kun je korting krijgen als de auto een lagere co2 uitstoot heeft. In het verleden was dit ook het geval voor plug in hybride auto's, tegenwoordig alleen bij volledig elektrische en waterstof auto's.
Een andere factor voor de te betalen bijtelling is de belastingschijf waar je in valt. Bij een inkomen tot € 69.339 val je onder de 37,07%, daarboven kom je op 49,5% uit. Deze tarieven worden regelmatig aangepast.
Hoe wordt de fiscale waarde bepaald?
Bij een auto die nieuw in Nederland is geleverd is de fiscale waarde een optelsom van:
- Netto catalogusprijs
- BTW
- BPM
- Opties
Deze waardes worden doorgegeven door de Nederlandse autoimporteur aan de RDW en zijn zichtbaar als je een kenteken invoert bij de kentekencheck van de RDW.
Als een auto een eerste registratie heeft gehad in het buitenland dan wordt de fiscale waarde bepaald door diegene die het importproces verzorgt en de aangifte doet voor de BPM.
Hoe hoog is de fiscale waarde van een importauto?
Je kunt de fiscale waarde van een auto die in het buitenland te koop staan niet exact vooraf bepalen. Deze is pas definitief als het Nederlandse kenteken is afgegeven. Een indicatie hiervan kun je krijgen door de nieuwprijs op te zoeken in CarBase op Autoweek. Ook kun je bij diegene die de autoimport voor je gaat verzorgen een indicatie vragen van de fiscale waarde.
